Análise tributária
Explore hipóteses. Tome decisões com respaldo contábil.
Lucro Real × Lucro Presumido
Calculado automaticamente com os dados do painel • 2º trimestre
Lucro Real no ano: R$ 288.051,75
Lucro Presumido no ano: R$ 170.399,90
A opção pelo regime vale para o ano inteiro. A recomendação é baseada no resultado anual; os trimestres mostram como a margem influencia a carga.
A empresa está hoje no Lucro Real; no cenário de 2026 o Lucro Presumido resultaria em R$ 117.651,85 a menos (indicativo).
Resultado do 2º trimestre • Lucro Presumido • diferença de R$ 50.900,75
Indicativo: o Lucro Presumido é mais vantajoso. A margem ajustada de 24,8% é bem maior que a margem presumida pela lei (8% para IRPJ e 12% para CSLL), então tributar sobre o lucro real custa mais. Além disso, o PIS/Cofins cumulativo (3,65%) fica abaixo do não cumulativo após créditos.
Resumo por trimestre e ano
IRPJ + CSLL + PIS/Cofins
| Período | Receita | Lucro Real | % receita | Presumido | % receita | Mais vantajoso |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1º trimestre | R$ 675.000,00 | R$ 82.535,00 | 12,2% | R$ 40.027,50 | 5,9% | Lucro Presumido |
| 2º trimestre | R$ 785.000,00 | R$ 97.731,25 | 12,4% | R$ 46.830,50 | 6% | Lucro Presumido |
| 3º trimestre | R$ 610.000,00 | R$ 17.991,25 | 2,9% | R$ 36.173,00 | 5,9% | Lucro Real |
| 4º trimestre | R$ 793.000,00 | R$ 89.794,25 | 11,3% | R$ 47.368,90 | 6% | Lucro Presumido |
| Ano 2026 | R$ 2.863.000,00 | R$ 288.051,75 | 10,1% | R$ 170.399,90 | 6% | Lucro Presumido |
Detalhe por tributo • 2º trimestre
ICMS e IPI não entram: são iguais nos dois regimes
| Tributo | Lucro Real | Lucro Presumido | Diferença |
|---|---|---|---|
| IRPJ | R$ 42.625,00 | R$ 9.700,00 | R$ 32.925,00 |
| CSLL | R$ 17.505,00 | R$ 8.478,00 | R$ 9.027,00 |
| PIS | R$ 6.707,25 | R$ 5.102,50 | R$ 1.604,75 |
| Cofins | R$ 30.894,00 | R$ 23.550,00 | R$ 7.344,00 |
| ICMS / IPI | Iguais nos dois regimes, não alteram a comparação | ||
| Total | R$ 97.731,25 | R$ 46.830,50 | R$ 50.900,75 |
Memória — Lucro Real
- Lucro ajustado (lucro + adições − exclusões do trimestre): R$ 194.500,00
- Prejuízo compensado (até 30% do lucro ajustado): R$ 0,00
- Prejuízo a compensar depois: R$ 0,00
- IRPJ 15% + adicional 10% acima de R$ 60.000/trimestre; CSLL 9%.
- PIS/Cofins não cumulativo: 9,25% × receita (R$ 785.000,00) − 9,25% × base de créditos (R$ 378.500,00) = créditos de R$ 35.011,25.
- Simplificação didática: geram crédito só custos de produção (compras/insumos) e despesas operacionais. Folha de pessoal e a linha de tributos não geram crédito.
Memória — Lucro Presumido
- Base IRPJ (8% da receita): R$ 62.800,00
- Base CSLL (12% da receita): R$ 94.200,00
- IRPJ 15% + adicional 10% acima de R$ 60.000/trimestre; CSLL 9%.
- PIS/Cofins cumulativo: 3,65% (0,65% + 3%) sobre a receita, sem créditos.
- LC 224/2025: sobre a parcela da receita acima de R$ 1,25 mi no trimestre (R$ 5 mi/ano), o percentual de presunção é multiplicado por 1,1 (8% → 8,8%; 12% → 13,2%; 32% → 35,2%). A parcela até o limite usa o percentual normal. Neste trimestre a receita não excede o limite, então não há acréscimo.
Versão do cálculo: 2026.2 • comparação didática trimestral. Resultado indicativo, para fins didáticos.